伪造合同虚构7.6亿元应收账款案件引发思考

日期: 2018-08-08
浏览次数: 19
来源:

一家连续八年销售收入超百亿元,资产总额超230亿的海外建厂企业——大连机床集团有限公司(下称“大连机床”),曾经是美国金属协会“世界机床500强”排名第8、中国机床行业中排名第一的昔日龙头企业,作为新中国成立初期全国机床业十八罗汉之一,却在2016年9月至11月间,因国际机床行业遇冷,急需资金却融资受阻,通过虚构应收账款、伪造合同和公章等方式,从信托机构——中江信托“骗取”资金6亿元,涉嫌经济犯罪。案件再次告诫大家,应收账款真实性审核的重要性。


案件描述:


2016年9月,一款名为“中江国际·金鹤189号大连机床产业投资集合资金信托计划”(下称“金鹤189号”)的产品由中江国际信托股份有限公司(下称“中江信托”)发起。相关信息显示,“金鹤189号”融资主体是大连机床集团有限责任公司,还款来源为大连机床集团的经营业务收入和担保方大连高金科技发展有限公司(下称“大连高金科技”)的经营业务收入。风控措施除了管理层控股的投资公司大连高金科技提供担保、大连高金科技实际控制人及其配偶提供连带责任担保、其他保证以外,还包括合约7.59亿应收账款质押及其他财产的抵质押担保。其中,大连高金科技是上市公司的华东数控(*ST东数)号称“工业4.0第一股”的第一大股东,旗下分别拥有数控股份、资源集团、中拥集团等子公司。


如此“靠谱”的“金鹤189号”信托计划,却在很短时间里出现了公募债违约的情况,接着就是到期的信托产品利息也出现无法兑付的问题。尽管中江信托留有后手——大连机床申请信托融资时提供了惠州比亚迪电子有限公司(下称“比亚迪”)所欠其7.59亿应收账款做质押。但令人始料未及的是,所谓7.5亿元的应收账款却子虚乌有,甚至大连机床集团提供给中江信托的《债权转让通知书》及文件加盖的惠州比亚迪电子有限公司公章均属伪造。


事件警示:


大连机床的案件再次给保理界的同仁们一个警示:保理业务是一项以应收账款转让为前提的,专业化程度较高、技术性要求较强的新型短期融资业务。对保理业务来讲,应收账款真实性审核是保理业务风险防范的第一道关卡。那么,应收账款的风险都有哪些呢?


第一,合同、发票造假。造假行为主要包括:伪造、变造发票;旧票新用;一票多用;虚假合同等。如果合同、发票虚构,就会直接导致第一还款来源的落空。


第二,关联企业造假。关联企业间的交易情况复杂,其潜在风险非常隐蔽,容易造成联合造假和欺骗行为。如果关联企业属上下游关系,一旦互为买卖关系,就容易出现货款互抵现象。如此一来,也会加大应收账款资金回款的风险。


第三,应收账款不确定性。如卖方产品品质存在不达标的可能性,就会导致退货或交易延期,从而导致延期付款的风险。另外,如付款方拖款,也会造成回款风险。


那么,了解了风险之后,可采取的风控办法又包括哪些呢?


首先,要加强对商品交易背景及合同真实性的审查。包括商品交易合同条款,如对商品有关描述、合同金额、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定。


其次,要核查发票的真实性。包括发票的主要内容是否与商品交易合同及货运单据一致,发票开出时间是否合理等,防止开票后注销或交易双方合谋先开票后退货骗取资金的行为。


第三,要审核生产单、采购单、入库单、出库单等是否相符。最好能多方印证。如果是一家企业,造假成本很低,但如果是多家企业,即使造假,成本也会提高。


第四,要通过对买卖双方交易行为的审查,判断其上下游企业之间的交易及结算方式是否正常,并应尽量选择非关联企业交易的客户。


第五,要加强对回款账户的管理。获取多次付款记录,判断供应商付款习惯。并通过监控,分析指定的银行账户是否有划款的能力。


第六,借助风控工具提升审核能力。众所周知,应收账款的审核工作专业化程度高、技术性要求强,通常需要借助一些特殊渠道和科技手段。这些风控工具如果有企业内部完成,往往耗费大量的人工成本和经营费用。因此,如果有一个综合性服务平台可以提供各项风控服务,那么这些问题就迎刃而解了。


News / 推荐新闻 More
2019 - 04 - 03
近几年吸引各种资金的融资租赁资产项目对国内各行业经济转型与之间的联系起到了重要的作用,其中也含有为了满足中小企业有转让需要的转让融资服务。一些中小企业对于这一新兴的金融服务还处于一个懵懂的状态时要如何选择一家好的转让融资租赁公司,可以从以下几点来帮助需要转让服务企业来进行分析选择。一、公司是否合法经营根据调查,目前在金融市场上“租赁融资公司大部分为空壳公司”这一话题成为一大亮点,这一调查也给需要转让需求的转让者为找一家转让融资租赁公司敲了一个警钟,以免掉入互联网信息中“空壳”的误区。这时就需要转让方仔细调查其转让融资租赁公司是否有合法的营业执照。二、是否有成熟的经营理念一家合格的转让融资租赁公司不仅要取得法律上的合法性,还需要在其公司内部的经营理念与营销模式上达到成熟,这两者缺一不可才能判断这家融资租赁公司是否能够成为转让人考虑是否选择的标准之一。三、口碑评价的好坏具有口碑的转让融资租赁公...
2019 - 04 - 03
近几年发展起来的融资租赁金融项目因融资与融物等各种便捷方式受到各种企业的追捧。在公司或个人资产需要做转让交易时就需要一家转让融资租赁公司来担保完成,那转让租赁公司有哪些特点或是优势吸引转让方投向这里目光的原因。一、资金具有保障性转让融资租赁虽然也涉入到资金项目但不同于高风险投资或者贷款的形式,但它是以租赁方为达到转让方的要求而以租赁的形式全力为他们服务,转出方只需要投注自己需要投注资金的一部分到转让融资租赁公司以保障资金的安全性。而具有口碑的转让融资租赁公司往往更能带给转让方资金上安全性的保障。二、方便快捷因转让融资租赁具有银行所没有的快捷融资项目,对于资金缺乏又急需资金周转的转让方有着及时雨的效果,还有就是因为转让融资租赁因自身长久的发展已积累各类型的客户,通过网络信息的传播更能达到方便快捷的运用。这一方面的优势也是中小企业或是转让方选择转让融资租赁重要作用中的其中一点。三、加速资金周转...
2019 - 04 - 03
转让融资租赁是现在比较普遍也是较为常见的非银行形式的融资租赁中的一种。融资租赁是现代生产条件下产生的一种可以吸引各种资金并与各个行业合作的新型金融服务形式。而转让融资租赁以出租人根据客户转让需求并与第三方供应商共同合作构成的一个金融模式。那几方代表如何办理转让融资租赁呢?一、提交转让融资租赁业务的信息转让融资租赁应该向融资租赁公司提供相关的信息条件以便租赁方寻找到合适的承接商。其内容包括转让方的信息、转让企业或物的大概情况以及转让方所提出的具体要求都应该准确告知租赁公司。而转让方也应该了解转让融资租赁的相关介绍的具体信息。二、签订转让融资租赁合同在找好合适的转让下家时就可以准备好转让融资租赁合同。租赁公司与转让方签订合同,两方应该准备好转让物的保证、抵押、质押等担保手续以备签约时用到。而一家信誉好的转让融资租赁公司在转让签约的过程更加具有安全性。三、转让融资租赁金额的确定以及期间管理问题转...
2019 - 03 - 15
现如今融资租赁不仅能比借款更快获得企业所需设备,而且相较于长期借款投资,所受的限制条款较少,逐渐的企业更倾向于利用“以租代购”的方式获取所需设备。但同时,融资租赁资金成本较高、筹资弹性较小的缺点,代办融资租赁的行业因运而生,代办融资租赁的发展十分迅速,为企业带来了许多优质的代办融资租赁服务。那么,代办融资租赁的优势有哪些呢?1、手续办理更快捷、通过率更高办理融资租赁业务的过程中,需要企业提供所拥有的资本积累的信息、在所处领域的业绩、财务状况等资料,然后由由专业的审核机构根据资料来对该企业进行风险审核,所以提供什么资料、需要什么手续,对于融资租赁了解不够的企业,办理的过程会比较麻烦,审核的通过率会比较低。但是,有了代办融资租赁的机构,他们有对融资租赁了解资深的人士,来对企业提供的资料进行规划、整合,不仅能给企业提高融资租赁的通过率,而且手续的办理能够更加高效便捷2、节省办理资金许多企业选择融...
  • 低价透明 统一报价,无隐形消费
  • 金牌服务 一对一专属顾问7*24小时金牌服务
  • 超大规模 上万平方米办公场地,上千人的服务团队
  • 售后资源 国际国内,资源对接
CONTACT US
联系我们
地址:深圳市南山区南海大道海王大厦B座23H
联系人:赖展鸿
联系电话:17607558693
联系邮箱:laizhanhong@zhenghejinfu.com
  • 微信公众号
  • 扫一扫,加我微信
Copyright ©2018 - 2019 正禾企业服务(深圳)有限公司

犀牛云提供企业云服务